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《财务报表的解读分析与舞弊识别》

《财务报表的解读分析与舞弊识别》

Start time:2023 Course duration: 12
Lecturer:刘老师 Course price:¥3800
Days:2
Course location:杭州
Professional Classification:财务会计类、财务会计类:财务综合、财务会计类:财务报表、财务会计类:财务分析
Category:
Job classification:
Keyword:财务报表的,解读分析,舞弊识别
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Course plan

City Days Price January February March April May June July August September October November December
杭州 2 380028-29

Background and goals

企业痛点:


财务报表,好像只有专业人士才有分析它们的能力。其实,市场上财报分析做的出色的人士,大多数没有财务会计专业的背景。

财报分析,容易变为事后的“指点江山,激扬文字”,说的不中听一点,事后的诸葛亮,财报分析难道就不能做点事前的预测吗?回答是肯定的!历史上有很多成功预警的案例,我们将反复研读这些案例。


课程亮点:


1.授课通俗易懂,不会使用什么生涩的专业术语

2.牢牢的紧贴生活,学中用,用中学

3.以案说法:以案例贯穿整个教学,从案例中找寻规律性的东西

Suitable people overview

main content

课程大纲:


一、三表及其勾稽关系

1.三表的介绍

1)为什么利润表上的杂耍多,骗子多:权责发生制与收付实现制

2)现金流量表的重要性:一切还贷的最终来源,是经营活动现金流的创造能力

3)资产负债表的介绍:主要的风险在左边,潜亏挂账。右边的风险是潜亏外挂

4)资产负债表的结构问题:资产的结构、负债的结构、左右的搭配问题

2.财报之间的勾稽关系:没有理论指导的分析,多少显得有点盲目

1)说一千,道一万,100%的财务小动作,都在下面的勾稽关系中

虚增利润=虚增资产+虚减负债+虚减股东权益

2)案例:抚顺特钢、千山药机、仁智股份等虚增盈利的调节表

3)净利润与经营活动现金流之间的关系:现金流量表的附录给出说明

4)利润表与现金流量表没有严格的勾稽关系,但有统计关系

5)资产负债表项目与利润表项目之间的勾稽关系:几个重要的式子

6)不要忽视微观性质的钩稽关系:一笔会计分录,也隐藏着科目之间的钩稽关系,告诉你资金的来龙去脉

7)财务上的主表只有一张:为什么老客户经理使用一张报表,也能干活

8)有些重要的结转事项

9)阅读财报的一点会计知识:权责发生制、现金制

10)案例:使用一家公司连续三年的报表,测试勾稽关系

二、资产负债表的分析

1.资产负债表的分析

1)分析资产负债表,先奉献你要当心的六化

2)负债权益化

3)资产费用化

4)费用资产化

5)收入负债化

6)负债收入化

7)表内负债表外化

2.资产负债表左边的分析

3.流动性问题:几个简单有用的的财务比率

4.资产负债表上的特殊群体:虚拟资产如何处理

5.常常暴雷的资产项目

6.资产的结构、负债与所有者权益的对比结构

7.信贷报告中常常使用的几个资产负债表中的指标:营运资金、流动比率、速动比率、应收账款周转率等

三、利润表的分析

1.毛利率指标及其与同行的对比

2.客户集中度与营业收入:关注前五大或十大客户,有无明显的关联交易

3.营业收入与产能的匹配度:牛逼不能吹破

4.销售费用、管理费用,要与营业收入进行对比,看看收入的驱动因素、管理效率

5.案例:湖北超卓、正和汽车、山东路斯等

6.信用减值损失的计提比例,及其与同行的对比,间接观察应收款项的质量

7.资产减值损失的计提(有无洗澡的嫌疑或少提)

8.案例:中国华融、欧菲光、宁波银行等

9.净利润的纯度:扣非后的净利润。保守一点,分析时使用扣非后的净利润

10.关注非经常性项目:公允价值变动损益、投资收益、其他收益等

11.案例:苏宁易购、华谊兄弟、云南白药等

12.注意一类流氓:大额减值损失的回拨

13.投入产出分析:盈利能力指标、成长率指标

14.实质高于形式:当心非经常性项目的经常化,以掩饰利润的质量

15.如果客户提供了合并报表,分析时怎么取用合并数据

16.利润表与现金流量表的配套分析

四、现金流量表的分析

1.为什么要有现金流量表

2.现金流量表的结构远比结果重要

3.现金流量表上的洗钱动作

4.利润表如果不与现金流量表结合考虑,财务分析将是一场悲剧

5.关注现金流量表上“其他”类现金流

6.如果没有现金流量表,怎么获取现金流的关键信息

五、财报粉饰的常用手法

1.大道至简,粉饰报表也就这么几招

1)虚增销售收入,虚增利润

2)低估成本费用,虚增利润

3)变更会计政策,调节利润

4)利用减值准备操纵利用(大洗澡)

5)利用资产重组、债务重组“扭亏为盈”

6)假借关联交易,进行利益输送

7)滥用会计差错更正,调节账面利润

8)虚拟资产挂账

9)收益性支出与资本性支出的有意混淆

10)其他

Instructor

刘老师


资历背景   

1.华中科技大学经济学院副教授

2.多家银行、企业、总裁班特聘讲师

授课经验

中国农业银行总行、建设银行梧州分行、光大上海分行、上海中信、大连银行上海分行、上海农商行普陀支行、北京银行中关村海淀园支行、中国银行太湖新城支行、广州银行东莞分行、招商银行(杭州、西安、合肥、昆明、深圳、上海等分行)、工商银行(眉山、桂林等分行)、中国银行(佛山、通辽、昆明等分行)、中国民生银行珠海分行、中国银行包头分行等

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